लघु व्यवसाय एलएलसी कर और एलएलसी कर रिटर्न के लिए गाइड

आम तौर पर, सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) करों को फॉर्म 1040 अनुसूची सी पर एकमात्र मालिक के रूप में रिपोर्ट किया जाता है यदि केवल एक मालिक है या यदि कई मालिक हैं तो फॉर्म 1065 पर साझेदारी के रूप में। एकमात्र मालिक और साझेदारियाँ प्रवाहित संस्थाएँ हैं, इसलिए आय पर मालिक के कर रिटर्न पर कर लगाया जाता है। हालाँकि, अपनी एलएलसी को सी कॉरपोरेशन (सी-कॉर्प) या एस कॉरपोरेशन (एस-कॉर्प) के रूप में कर लगाने का चुनाव करने से आपको लाभ हो सकता है।

एलएलसी मालिकों को व्यवसाय की आय, व्यय और मालिक की इक्विटी का अच्छा रिकॉर्ड रखना होगा। उन्हें पुस्तकों का एक पूरा सेट भी रखना चाहिए, अधिमानतः पूर्ण-विशेषताओं वाले लेखांकन सॉफ़्टवेयर का उपयोग करना चाहिए। हम क्विकबुक ऑनलाइन की अनुशंसा करते हैं, जो 30 दिन का निःशुल्क परीक्षण या तीन महीने के लिए 50% छूट प्रदान करता है।

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एलएलसी टैक्स कैसे काम करते हैं

एलएलसी कर कैसे काम करते हैं यह एलएलसी द्वारा चुनी गई संघीय कर इकाई के प्रकार पर निर्भर करता है। डिफ़ॉल्ट रूप से, एक एकल-सदस्य (मालिक) एलएलसी को एक उपेक्षित इकाई के रूप में माना जाता है, जिसके परिणामस्वरूप आमतौर पर एकमात्र मालिक के रूप में दाखिल किया जाता है। यदि एक से अधिक मालिक या सदस्य हैं, तो एलएलसी को डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी के रूप में माना जाता है। एकल-सदस्यीय और बहु-सदस्यीय एलएलसी एस-कॉर्प्स या सी-कॉर्प्स के रूप में कर लगाने का चुनाव कर सकते हैं।

यदि एलएलसी का मालिक एक व्यक्ति है, तो एलएलसी की आय और कटौतियां एकल स्वामित्व की तरह, व्यक्तिगत रिटर्न की अनुसूची सी पर रिपोर्ट की जाती हैं। यदि एलएलसी का मालिक एक निगम है, तो एलएलसी आय और कटौती को अन्य सभी कॉर्पोरेट आय और व्यय के साथ जोड़कर सीधे कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न पर रिपोर्ट किया जाता है। इसलिए, जब लोग कहते हैं कि एकल-सदस्य एलएलसी पर एकमात्र मालिक के रूप में कर लगाया जाता है, तो वे मान रहे हैं कि इसका स्वामित्व किसी व्यक्ति के पास है, जो आमतौर पर मामला है।

एलएलसी टैक्स रिटर्न कैसे दाखिल करें

नीचे उनकी संघीय कर रिपोर्टिंग जिम्मेदारियों के साथ, चार एलएलसी टैक्स रिटर्न विकल्पों में से प्रत्येक का संक्षिप्त विवरण दिया गया है:

1. एकल स्वामित्व के रूप में

किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एकल-सदस्यीय एलएलसी को, डिफ़ॉल्ट रूप से, एकमात्र स्वामित्व की तरह माना जाता है। सभी व्यावसायिक आय, कटौतियाँ और क्रेडिट को अनुसूची सी पर सूचित किया जाना चाहिए, जो मालिक के व्यक्तिगत कर रिटर्न, फॉर्म 1040 में ले जाया जाएगा। इसके अलावा, मालिक को अनुसूची एसई भी दाखिल करना होगा और अपनी शुद्ध कमाई पर स्व-रोज़गार कर का भुगतान करना होगा।

चरण-दर-चरण निर्देशों के लिए, हमारी मार्गदर्शिका देखें शेड्यूल सी कैसे भरें.

2. साझेदारी के रूप में

एक बहुसदस्यीय एलएलसी को डिफ़ॉल्ट रूप से कर उद्देश्यों के लिए साझेदारी की तरह माना जाता है। साझेदारी की सभी आय, कटौतियाँ और क्रेडिट को फॉर्म 1065 पर सूचित किया जाना चाहिए। फॉर्म 1065 में प्रत्येक भागीदार के लिए एक अनुसूची K-1 शामिल है, जो रिपोर्ट करता है कि सभी साझेदारी आय, कटौतियाँ और क्रेडिट में भागीदार की हिस्सेदारी है।

साझेदार को अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न, फॉर्म 1040, अनुसूची ई पर अपनी अनुसूची K-1 आय, कटौती और क्रेडिट की रिपोर्ट करनी होगी। आय मालिक की व्यक्तिगत आयकर दरों के अधीन होगी लेकिन अक्सर 20% तक कम की जा सकती है। योग्य व्यवसाय आय कटौती (क्यूबीआईडी)।

एक भागीदार किसी साझेदारी का कर्मचारी नहीं हो सकता। प्रदर्शन की गई किसी भी सेवा के लिए उनका मुआवजा कहा जाता है गारंटीशुदा भागीदार भुगतान और अनुसूची K-1 पर एक अलग पंक्ति वस्तु के रूप में रिपोर्ट किया गया। प्रत्येक भागीदार को अपने गारंटीशुदा भागीदार भुगतान और व्यावसायिक आय के अपने हिस्से दोनों के लिए अनुसूची एसई पर स्व-रोज़गार कर का भुगतान करना होगा।

फॉर्म 1065 के लिए चरण-दर-चरण निर्देशों के लिए, हमारी मार्गदर्शिका देखें फॉर्म 1065 कैसे तैयार करें.

3. एक एस-कॉर्प के रूप में

कोई भी एलएलसी एक की तरह व्यवहार किए जाने का विकल्प चुन सकता है एस कॉर्प एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी के रूप में डिफ़ॉल्ट उपचार के बजाय। यह चुनाव करने से, एलएलसी की आय, कटौतियाँ और क्रेडिट फॉर्म 1120एस पर रिपोर्ट किए जाते हैं और साझेदारी के समान, अनुसूची के-1 पर मालिकों को भेज दिए जाते हैं। इसके अलावा, साझेदारी की तरह, व्यावसायिक आय पर व्यक्तिगत दरों पर कर लगाया जाता है लेकिन आम तौर पर क्यूबीआईडी ​​के लिए पात्र होता है।

साझेदारी के विपरीत, मालिक एस-कॉर्प के कर्मचारी हो सकते हैं। मालिकों को उनके द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के लिए मुआवजा दिया जाना चाहिए, और उनके वेतन को किसी भी अन्य कर्मचारी की तरह फॉर्म डब्ल्यू-2 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए। मालिक और एस-कॉर्प दोनों को पेरोल करों के अपने हिस्से का भुगतान करना होगा। हालाँकि, साझेदारी की तुलना में एस-कॉर्प का बड़ा लाभ यह है कि अनुसूची K-1 पर रिपोर्ट की गई व्यावसायिक आय स्व-रोज़गार कर के अधीन नहीं है।

एलएलसी के लिए एस-कॉर्प का दर्जा चुनने के लिए, आपको फॉर्म 8832 और फॉर्म 2553 दाखिल करना होगा। अधिक जानकारी के लिए, हमारा पढ़ें फॉर्म 8832 के लिए गाइड. हम चरण-दर-चरण निर्देश भी प्रदान करते हैं फॉर्म 1120S कैसे तैयार करें.

4. सी-कॉर्प के रूप में

कोई भी एलएलसी उसके जैसा व्यवहार करना चुन सकता है सी कॉर्प कर उद्देश्यों के लिए. यह चुनाव करके, एलएलसी कॉर्पोरेट कर दरों पर फॉर्म 1120 पर कर का भुगतान करता है। मालिक द्वारा अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर बताई गई एकमात्र आय लाभांश, यदि कोई हो, और निगम द्वारा उन्हें दिया गया वेतन है।

सी-कॉर्प का प्राथमिक लाभ यह है कि एलएलसी की शुद्ध कमाई कॉर्पोरेट कर दर के अधीन है, जो वर्तमान में शुद्ध लाभ पर केवल 21% है। हालाँकि, क्योंकि सी-कोर को भुगतान किए गए लाभांश के लिए कटौती नहीं मिलती है, मालिकों द्वारा रिपोर्ट की गई लाभांश आय दोहरे कराधान के अधीन है। सामान्य तौर पर, एलएलसी सी-कॉर्प नहीं बनना चाहते हैं यदि वे मालिकों को वितरण करने की उम्मीद करते हैं।

सी-कॉर्प का घाटा मालिकों तक नहीं पहुंचता है और इसलिए मालिक की आय के अन्य स्रोतों की भरपाई नहीं कर सकता है। सी-कॉर्प का घाटा आगे बढ़ता है और इसका उपयोग कंपनी के भविष्य के मुनाफे की भरपाई के लिए किया जा सकता है। नुकसान होने पर एस-कॉर्प्स को एक अलग फायदा होता है क्योंकि वे मालिक के रिटर्न पर आय के अन्य स्रोतों की भरपाई कर सकते हैं और तत्काल कर बचत उत्पन्न कर सकते हैं। एस-कोर की तरह, एलएलसी को सी कॉर्पोरेट स्थिति का चुनाव करने के लिए फॉर्म 8832 दाखिल करना होगा।

एलएलसी करों के लिए अन्य जिम्मेदारियाँ

एलएलसी करों के लिए अतिरिक्त जिम्मेदारियों में इसके अनिवासी सदस्यों को आवंटित आय पर कर रोकना, बिक्री कर एकत्र करना, कर्मचारियों पर पेरोल करों का भुगतान करना और फॉर्म 1099 सूचना रिटर्न दाखिल करना शामिल है।

एलएलसी करों के लिए कुछ अन्य जिम्मेदारियाँ जिन पर आपको विचार करना चाहिए वे हैं:

• राज्य एलएलसी शुल्क का भुगतान: कुछ राज्य वार्षिक एलएलसी शुल्क लेते हैं, जिसे फ्रैंचाइज़ कर, पंजीकरण शुल्क या नवीनीकरण शुल्क के रूप में भी जाना जाता है। आपके राज्य में एलएलसी को कितनी फीस का भुगतान करना आवश्यक है, इस पर अपना शोध करना सुनिश्चित करें।
• राज्य एलएलसी कर रिटर्न दाखिल करना: अधिकांश राज्यों में, एलएलसी को टैक्स रिटर्न भी दाखिल करना पड़ता है और राज्य करों का भुगतान करना पड़ सकता है।
• बिक्री कर एकत्रित करना: यदि आप ऐसे उत्पाद या सेवाएँ बेचते हैं जो कर योग्य हैं, तो आपको अपने ग्राहकों से बिक्री कर एकत्र करना होगा और राज्य अधिकारियों को रिपोर्ट करना होगा और उस कर का भुगतान करना होगा।
• पेरोल कर रोकना और पेरोल कर रिटर्न का भुगतान करना: एलएलसी को कर्मचारियों से पेरोल कर रोकने और संघीय और राज्य एजेंसियों के साथ पेरोल कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होगी। वर्ष के अंत में, LLC को प्रत्येक कर्मचारी को एक फॉर्म W-2 जारी करना होगा। हमारी सूची देखें शीर्ष अनुशंसित पेरोल प्रदाता.
• अनिवासी सदस्यों पर रोक: एक एलएलसी को उन सदस्यों को आवंटित एलएलसी आय पर संघीय आयकर रोकने की आवश्यकता हो सकती है जो अनिवासी विदेशी हैं। इसके अतिरिक्त, एलएलसी को उस राज्य के बाहर रहने वाले सदस्यों को आवंटित एलएलसी आय पर राज्य आयकर को रोकने की आवश्यकता हो सकती है जहां एलएलसी व्यवसाय संचालित करता है।
• फाइलिंग फॉर्म 1099-एमआईएससी: एक एलएलसी को फाइल करने की आवश्यकता हो सकती है फॉर्म 1099-एमआईएससी यदि इसने स्वतंत्र ठेकेदारों, वकीलों, स्वास्थ्य देखभाल पेशेवरों और किराए के लिए पैसे का भुगतान किया है।
• उन राज्यों में पंजीकरण करना जहां व्यवसाय चल रहा है: एलएलसी को उन राज्यों में पंजीकरण करने की आवश्यकता हो सकती है जहां एलएलसी व्यवसाय संचालित कर रहा है। किसी राज्य में व्यवसाय चलाने के लिए क्या मायने रखता है, इसके लिए प्रत्येक राज्य के अपने नियम हैं।
• शहरी व्यवसाय लाइसेंस या पंजीकरण प्राप्त करना: एलएलसी को उन शहरों में व्यवसाय पंजीकरण या व्यवसाय लाइसेंस प्राप्त करने की आवश्यकता हो सकती है जहां एलएलसी व्यवसाय संचालन करता है।
• अनुमानित कर का भुगतान: एलएलसी के सदस्यों को अनुमानित कर भुगतान (संघीय और राज्य दोनों) करने की आवश्यकता हो सकती है ताकि उनकी एलएलसी आय से संबंधित किसी भी कर का भुगतान पूरे वर्ष किया जा सके।
• व्यक्तिगत कर रिटर्न दाखिल करना: एलएलसी के सदस्यों को एलएलसी से आय के अपने हिस्से की रिपोर्ट करते हुए अपना व्यक्तिगत कर रिटर्न (फॉर्म 1040) दाखिल करना होगा, जब तक कि एलएलसी को सी-कॉर्प के रूप में नहीं माना जाता है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)

आप एलएलसी के लिए कर कैसे दाखिल करते हैं?

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आप बिना आय वाले एलएलसी के लिए कर कैसे दाखिल करते हैं?

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एलएलसी कर कब देय हैं?

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मैं एलएलसी से स्वयं को भुगतान कैसे करूँ?

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जमीनी स्तर

एलएलसी एक कानूनी इकाई है जिसे व्यवसाय मालिक दायित्व संरक्षण के लिए बना सकते हैं। एलएलसी यह चुन सकते हैं कि उन पर एकल स्वामित्व, साझेदारी, एस-कॉर्प या सी-कॉर्प के रूप में कर लगाया जाए या नहीं। कर इकाई का चुनाव अत्यंत महत्वपूर्ण है और इसके दीर्घकालिक परिणाम होंगे। कृपया अपना पहला कर रिटर्न दाखिल करने से पहले किसी कर पेशेवर से परामर्श लें।